Ogólnoeuropejski indywidualny produkt emerytalny
Ogólnoeuropejski indywidualny produkt emerytalny (OIPE)[1] (ang. pan-European Personal Pension Product, PEPP) – dobrowolna forma ubezpieczenia społecznego w państwach członkowskich Unii Europejskiej, w Polsce stanowiąca element tzw. III filaru emerytalnego.
Opis edytuj
OIPE umożliwia obywatelom Unii Europejskiej dodatkowe oszczędzanie na emeryturę. Został wprowadzony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1238 z dnia 20 czerwca 2019 r. w sprawie ogólnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego (OIPE)[2].
Zachętę do oszczędzania na subkoncie OIPE stanowią ulgi podatkowe oraz dostęp do produktów finansowych z różnych państw (inwestowanie transgraniczne), a także możliwość przenoszenia subkonta OIPE do innego państwa członkowskiego przy zmianie miejsca zamieszkania[3]. Koszty i opłaty związane z podstawowym OIPE nie mogą przekraczać 1 % zgromadzonego kapitału rocznie[4].
Unijny rejestr dostawców OIPE prowadzi Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych (EIOPA)[5]. Pierwszy taki produkt zarejestrowała słowacka spółka Finax[6].
OIPE w Polsce edytuj
W Polsce wykonanie rozporządzenia 2019/1238 umożliwiła ustawa z dnia 7 lipca 2023 r. o ogólnoeuropejskim indywidualnym produkcie emerytalnym[7].
Dla OIPE przyjęto podobne rozwiązania jak w przypadku indywidualnego konta emerytalnego (IKE)[8]. Wpłaty dokonywane na subkonto OIPE nie mogą przekroczyć w roku kalendarzowym kwoty odpowiadającej trzykrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej, a dochody uzyskane w czasie oszczędzania przy wypłacie środków – pod warunkiem osiągnięcia przez oszczędzającego wieku 60 lat lub nabycia uprawnień emerytalnych i ukończenia 55. roku życia, a także po spełnieniu warunku dokonywania wpłat na subkonto OIPE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych albo dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia wniosku o dokonanie wypłaty – nie będą opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych[9].
Maksymalna kwota wpłat edytuj
| Rok | Kwota [PLN] | Krotność średniego miesięcznego wynagrodzenia |
|---|---|---|
| 2024 | 23 472,00[10] | 3 |
| 2023 | 21 312,00[11] | 3 |
Przypisy edytuj
- ↑ Art 1. ust. 1 ustawy z dnia 7 lipca 2023 r. o ogólnoeuropejskim indywidualnym produkcie emerytalnym (Dz.U. z 2023 r. poz. 1843).
- ↑ Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1238 z dnia 20 czerwca 2019 r. w sprawie ogólnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego (OIPE) (Tekst mający znaczenie dla EOG). eur-lex.europa.eu, Dz.U. L 198 z 25 lipca 2019. [dostęp 2023-09-27].
- ↑ Art. 17 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1238 z dnia 20 czerwca 2019 r. w sprawie ogólnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego (OIPE) (Tekst mający znaczenie dla EOG). eur-lex.europa.eu, Dz.U. L 198 z 25 lipca 2019. [dostęp 2023-09-27].
- ↑ Art. 45 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1238 z dnia 20 czerwca 2019 r. w sprawie ogólnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego (OIPE) (Tekst mający znaczenie dla EOG). eur-lex.europa.eu, Dz.U. L 198 z 25 lipca 2019. [dostęp 2023-09-27].
- ↑ EIOPA - PEPP [online], pepp.eiopa.europa.eu [dostęp 2022-10-04].
- ↑ o c p a.s Finax, Finax pierwszym w Europie dostawcą OIPE | Finax.eu [online], www.finax.eu [dostęp 2022-10-04] (pol.).
- ↑ Dz.U. z 2023 r. poz. 1843
- ↑ Mariusz Tomczak, Projekt ustawy o „europejskiej emeryturze” w Sejmie [online], obserwatorfinansowy.pl, 23 maja 2022 [dostęp 2023-12-15] (pol.).
- ↑ Art 12 ust 1. i art. 14 ust. 1 z dnia 7 lipca 2023 r. ustawy o ogólnoeuropejskim indywidualnym produkcie emerytalnym (Dz.U. z 2023 r. poz. 1843).
- ↑ Obwieszczenie Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 4 grudnia 2023 r. w sprawie wysokości limitu wpłat dokonywanych na subkonto ogólnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego w roku 2024 (M.P. z 2023 r. poz. 1347)
- ↑ Obwieszczenie Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 19 września 2023 r. w sprawie wysokości limitu wpłat dokonywanych na subkonto ogólnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego w roku 2023 (M.P. z 2023 r. poz. 1056)