Otwórz menu główne

Ulga na dzieci (ulga prorodzinna) - jedna z ulg podatkowych w polskich przepisach prawa podatkowego. Polega na odliczeniu od podatku dochodowego ustalonych w ustawie kwot.

Beneficjenci ulgiEdytuj

Beneficjentami ulgi na dzieci są podatnicy, którzy w stosunku do małoletniego dziecka:

  • wykonywali władzę rodzicielską,
  • pełnili funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało,
  • sprawowali opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej.

Podatnicy wychowujący jedno dziecko mają prawo do ulgi na dzieci, jeżeli ich dochód w trakcie roku nie przekroczył kwoty 56 000 zł. W przypadku małżeństw kwota ta wynosi 112 000 zł.

Prawo do odliczenia ulgi na dzieci

Ulga prorodzinna przysługuje dla osób, które wychowują:

  • dzieci małoletnie,
  • dzieci, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
  • dzieci w wieku 18-25 lat, które uczą się lub studiują i w roku podatkowym nie uzyskały dochodu wyższego niż 3089 zł (do wysokości dochodu nie wlicza się renty rodzinnej).

Brak prawa do odliczenia ulgi na dzieci

Ulga prorodzinna nie przysługuje, jeśli w roku podatkowym

  • dziecko lub rodzic prowadziło działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem lub podatkiem liniowym,
  • dziecko zostało umieszczone w placówce zapewniającej całodobowe utrzymanie,
  • dziecko wstąpiło w związek małżeński.

Stawki ulgi na dzieciEdytuj

Od 2014 roku ulga na dzieci, za każdy miesiąc kalendarzowy sprawowania opieki wynosi:

  • przy opiece nad jednym dzieckiem - 92,67 zł,
  • przy opiece nad dwojgiem dzieci - 92,67 zł za każde dziecko,
  • przy opiece nad trojgiem dzieci - 92,67 zł za pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł za trzecie dziecko,
  • przy opiece nad czworgiem i większą liczbą dzieci - 92,67 zł za pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł za trzecie dziecko, 225 zł za czwarte i kolejne dzieci.

Odliczenie z tytułu ulgi na dzieci nie może przekroczyć sumy przekazanych w trakcie roku podatkowego składek na ubezpieczenia społeczne oraz na ubezpieczenie zdrowotne.

Ulga prorodzinna a etapy życia dziecka

Rozliczenie ulgi na dziecko w poszczególnych etapach życia dziecka wygląda następująco:

  1. W przypadku narodzin dziecka - ulgę oblicza się za pełne miesiące poczynając od miesiąca, w którym urodzono dziecko.
  2. W przypadku ślubu dziecka - ulgę oblicza się za miesiące, w których dziecko nie pozostawało w związku małżeńskim.
  3. W przypadku ukończenia przez dziecko 25 lat - ulgę oblicza się za miesiące poprzedzające 25 urodziny kończąc na miesiącu 25-letnich urodzin (miesiąc 25-letnich urodzin uwzględnia się przy obliczaniu ulgi).
  4. W przypadku zakończenia nauki przez dziecko - ulgę oblicza się za pełne miesiące kończąc na miesiącu ukończenia nauki (miesiąc ukończenia nauki uwzględnia się przy obliczaniu ulgi).

Ulga prorodzinna za miesiące wakacyjne

  1. W przypadku uczniów kontynuujących naukę w szkole po wakacjach, ulga przysługuje za cały rok (12 miesięcy).
  2. W przypadku maturzystów, którzy nie podejmą nauki na studiach, ulga przysługuje także za miesiące wakacyjne.
  3. W przypadku maturzystów, którzy podejmą naukę na studiach, ulga przysługuje za cały rok.
  4. W przypadku studentów, którzy po studiach licencjackich podejmują naukę na studiach magisterskich, ulga przysługuje za cały rok. Jeżeli student nie podejmuje studiów magisterskich, to ulga przysługuje za miesiące nauki, łącznie z miesiącem, w którym złożono egzamin dyplomowy.

BibliografiaEdytuj