Wikipedia

Jednolity Plik Kontrolny: Różnice pomiędzy wersjami

Przeglądaj historię interaktywnie
[wersja przejrzana][wersja przejrzana]
← poprzednia edycjanastępna edycja →
Usunięta treść Dodana treść
WizualnieWikikod
nowe zmiany - JPK_V7
poprawa przek., źródła/przypisy, szablon
Linia 1:
'''Jednolity Plik Kontrolny'''<ref>{{Cytuj stronę|tytuł=Podstawowe informacje – Działalność – Jednolity Plik Kontrolny – Ministerstwo Finansów|data dostępu=2016-07-20|opublikowany=www.mf.gov.pl|url=http://www.mf.gov.pl/kontrola-skarbowa/dzialalnosc/jednolity-plik-kontrolny/-/asset_publisher/2NoO/content/podstawowe-informacje;jsessionid=79045F4AA93587599C06032FD6CDB35F?redirect=http%253A%252F%252Fwww.mf.gov.pl%252Fkontrola-skarbowa%252Fdzialalnosc%252Fjednolity-plik-kontrolny%253Bjsessionid%253D79045F4AA93587599C06032FD6CDB35F%253Fp_p_id%253D101_INSTANCE_2NoO%2526p_p_lifecycle%253D0%2526p_p_state%253Dnormal%2526p_p_mode%253Dview%2526p_p_col_id%253Dcolumn-2%2526p_p_col_count%253D1#p_p_id_101_INSTANCE_2NoO_}}</ref> ('''JPK''') – polski odpowiednik SAF-T, Standard Audit File for Tax<ref>{{Cytuj stronę |url = https://en.wikipedia.org/wiki/SAF-T |tytuł = SAF-T, Standard Audit File for Tax |data dostępu = 2016-07-20}}</ref><ref>{{Cytuj stronę |url = http://www.roedl.com/pl/en/hot_news/the_tax_act_in_poland/standard_audit_file_saf_in_poland_from_1_july_2016.html |tytuł = Changes to the Tax Act in Poland – Standard Audit File for Tax (SAF-T) from 1 July 2016. |data dostępu = 2016-07-20}}</ref><ref>{{Cytuj stronę |url = http://www.vatlive.com/european-news/poland-saf-t-vat-reporting-july-2016/ |tytuł = Poland SAF-T VAT reporting July 2016 |data dostępu = 2016-07-20}}</ref>.
 
JPK został wprowadzony ustawą z 10 września 2015 r. o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa<ref>{{Cytuj stronę |url = http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU20150001649 |tytuł = Ustawa z dnia 10 września 2015 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw ({{Dziennik Ustaw|data dostępu = 2016-07-202015|1649}})</ref>. Pierwotnie nie przewidywano obowiązku regularnego przekazywania rejestrów VAT, obowiązek ten został wprowadzony ustawą z 13 maja 2016 r.<ref>{{Cytuj stronę |url = https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20160000846 |tytuł = Ustawa z dnia 13 maja 2016 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw |data({{Dziennik dostępu = 2019-07-21Ustaw|2016|846}})</ref> <ref>{{Cytuj stronę |url = https://buchcom.pl/aktualnosci/891-jednolity-plik-kontrolny-jpk-dla-kogo-od-1-lipca-2016.html |tytuł = Jednolity plik kontrolny (JPK) – dla kogo od 1 lipca 2016 |data dostępu = 2016-07-20}}</ref>. Przygotowanie JPK wymaga wyposażenia systemów księgowych podatników w funkcje umożliwiające wytworzenie takiego pliku. W niektórych przypadkach konieczna jest również modyfikacja zasad prowadzenia ksiąg oraz sposobu dokumentowania transakcji handlowych.
 
SAF-T został opracowany przez [[Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju|Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD)]]<ref>{{Cytuj stronę |url = http://www.oecd.org/tax/administration/guidancenote-guidancefordevelopersofbusinessandaccountingsoftwareconcerningtaxauditrequirements.htm |tytuł = Guidance Note – Guidance for Developers of Business and Accounting Software Concerning Tax Audit Requirements |data dostępu = 2016-07-20}}</ref>.
Linia 12:
 
== Pliki JPK ==
W skład JPK wchodzą następujące pliki<ref name=":0">{{Cytuj stronę|tytuł=Struktury JPK – Działalność – Jednolity Plik Kontrolny – Ministerstwo Finansów|data dostępu=2016-07-20|opublikowany=www.mf.gov.pl|url=http://www.mf.gov.pl/kontrola-skarbowa/dzialalnosc/jednolity-plik-kontrolny/-/asset_publisher/2NoO/content/struktury-jpk?redirect=http%253A%252F%252Fwww.mf.gov.pl%252Fkontrola-skarbowa%252Fdzialalnosc%252Fjednolity-plik-kontrolny%253Fp_p_id%253D101_INSTANCE_2NoO%2526p_p_lifecycle%253D0%2526p_p_state%253Dnormal%2526p_p_mode%253Dview%2526p_p_col_id%253Dcolumn-2%2526p_p_col_count%253D1#p_p_id_101_INSTANCE_2NoO_}}</ref>:
* JPK_KR – z danymi z [[Księgi rachunkowe|ksiąg rachunkowych]],
* JPK_WB – z danymi z [[Wyciąg bankowy|wyciągów bankowych]],
* JPK_MAG – z danymi z magazynów,
* JPK_VAT – z danymi z ewidencji zakupu i sprzedaży VAT, obowiązywał do września 2020, obecnie wykorzystywany wyłącznie do celów korekty wcześniej złożonych plików,
* JPK_FA – z danymi o [[Faktura (dokument)#Faktura VAT|fakturach VAT]],
* JPK_PKPIR – z danymi z [[Podatkowa księga przychodów i rozchodów|podatkowej księgi przychodów i rozchodów]],
* JPK_EWP – z danymi z ewidencji przychodów,
*JPK_SF – [[Sprawozdanie finansowe|sprawozdania finansowe]] elektroniczne.
*JPK_V7 – obowiązuje od 1 października 2020. Zastąpił plik JPK_VAT i deklarację VAT7.<ref>{{Cytuj stronę|tytuł = JPK_VAT z deklaracją |data dostępu = 2020-11-27 |url = https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk-vat-z-deklaracja/jpk-vat-z-deklaracja-info/ |język = pl}}</ref>
 
== JPK_V7 ==
Obowiązujący od 1 października 2020 roku plik JPK_V7 (M- dla deklaracji składanych miesięcznie/ K- dla deklaracji składanych kwartalnie) zawiera zestaw informacji o zakupach i sprzedaży wynikających z ewidencji VAT za dany okres, pozycje z obecnej deklaracji VAT-7 oraz dodatkowe dane i oznaczenia potrzebne do analizy poprawności rozliczenia<ref>[https://www.ksiegowoscspolki.pl/nowy-plik-jpk_vat/ Nowy plik JPK_VAT] [dostęp 2020-11-26]</ref>. Podstawą prawną nowej deklaracji jest nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług.
 
Nowa deklaracja zawiera szczegółowe oznaczenia dla pewnych typów transakcji oraz określonych towarów i usług. Transakcje objęte szczególną procedurą rozliczania podatku VAT muszą być oznaczone w deklaracji następującymi oznaczeniami<ref>[https://www.gov.pl/web/kas/struktury-jpk Struktury JPK] gov.pl - Broszura informacyjna dotycząca struktury JPK​_VAT z deklaracją (JPK​_V7M, JPK​_V7K) [dostęp 2020-11-26]</ref>:
 
* „SW” – Dostawa w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy.
Linia 57:
* GTU_07 – Dostawa pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701 - 8708 oraz CN 8708 10.
* GTU_08 – Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych - wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy.
* GTU_09 – Dostawa leków oraz wyrobów medycznych - produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne (Dz.{{Dziennik U. z 2019 r. poz. 499Ustaw|2020|944}}, z późn. zm.).
* GTU_10 – Dostawa budynków, budowli i gruntów.
* GTU_11 – Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz.{{Dziennik U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532Ustaw|2021|332}}).
* GTU_12 – Świadczenie usług o charakterze niematerialnym - wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.
* GTU_13 – Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej - Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1.
 
== Struktura JPK ==
JPK ma postać plików [[XML]]. Schematy [[XML Schema|XSD]] publikuje Ministerstwo Finansów na stronie internetowej<ref>{{Cytuj stronę|tytuł = Pliki do pobrania |data dostępu = 2020-03-13 |opublikowany = www.podatki.gov.pl |url = https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk_vat/pliki-do-pobrania/ |język = pl-PL}}</ref>.
 
== Wysyłanie JPK ==
Pliki wchodzące w skład JPK mogą być dostarczone na potrzeby kontroli skarbowej elektronicznie<ref>{{Cytuj stronę|tytuł=Specyfikacja interfejsów usług Jednolitego Pliku Kontrolnego – Działalność – Jednolity Plik Kontrolny – Ministerstwo Finansów|data dostępu=2016-07-20|opublikowany=www.mf.gov.pl|url=http://www.mf.gov.pl/kontrola-skarbowa/dzialalnosc/jednolity-plik-kontrolny/-/asset_publisher/2NoO/content/specyfikacja-interfejsow-uslug-jednolitego-pliku-kontrolnego?redirect=http%253A%252F%252Fwww.mf.gov.pl%252Fkontrola-skarbowa%252Fdzialalnosc%252Fjednolity-plik-kontrolny%253Fp_p_id%253D101_INSTANCE_2NoO%2526p_p_lifecycle%253D0%2526p_p_state%253Dnormal%2526p_p_mode%253Dview%2526p_p_col_id%253Dcolumn-2%2526p_p_col_count%253D1#p_p_id_101_INSTANCE_2NoO_}}</ref>. Wymagane jest przy tym posiadanie [[PodpisKwalifikowany podpis kwalifikowanyelektroniczny|kwalifikowanego podpisu elektronicznego]]. Każdy z plików jest kompresowany metodą ZIP. Następnie jest dzielony na maksymalnie 60 MB pliki. Każdy z nich jest szyfrowany przy użyciu algorytmu AES z 256-bitowym kluczem.
 
=== Obsługiwane systemy ===
W przeciwieństwie do znanego problemu z [[Płatnik (program)|Płatnikiem]], gdzie wymagano od przedsiębiorcy posiadania płatnego systemu jednego producenta, tutaj można skorzystać z darmowego, uniwersalnego systemu. Aplikacja ma instalator na [[Linux|Linuxa]]a 32 i 64-bitowego<ref>{{Cytuj stronę|tytuł = Aplikacje do pobrania |data dostępu = 2020-03-13 |opublikowany = www.podatki.gov.pl |url = https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk_vat/aplikacje-do-pobrania/ |język = pl-PL}}</ref>.
 
== Kto i od kiedy wysyła JPK ==
Linia 79:
!
!Duże
![[Średni przedsiębiorca|Średnie]] i [[MałeMały przedsiębiorstwoprzedsiębiorca|małe]]
![[Mikroprzedsiębiorca|Mikro]]
|-
Źródło: „https://pl.wikipedia.org/wiki/Jednolity_Plik_Kontrolny”